El 2026 ha traído actualizaciones importantes que afectan directamente los costos operativos de las empresas. El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es uno de ellos, ya que se ha ajustado en algunas entidades, marcando una tendencia al alza en la recaudación local.
Si estás a cargo del área de Recursos Humanos o eres dueño de un negocio, mantenerte al día con el impuesto estatal sobre nómina te permitirá evitar multas y calcular correctamente tus presupuestos anuales.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?
El Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido en algunos estados como Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, es una carga fiscal de carácter estatal.
A diferencia del ISR o el IVA, no es un impuesto federal, sino local. Cada una de las 32 entidades federativas de México tiene la facultad de fijar su propia tasa, las reglas de su aplicación y las fechas de pago.
Conceptos gravables del ISN
El ISN se aplica al monto total de los pagos que una empresa realiza a sus trabajadores por concepto de relación laboral. Esto incluye, comúnmente:
- Sueldos y salarios
- Tiempo extra
- Bonos y primas (vacacional, dominical, antigüedad)
- Comisiones y compensaciones
Conceptos exentos del ISN
Aunque varía de acuerdo a cada entidad federativa, normalmente se excluyen:
- Aportaciones al IMSS e ISSSTE
- Pensión de retiro
- Aportaciones al Infonavit o FOVISSSTE
- Indemnizaciones por riesgos laborales
Cada estado define en su Código Financiero qué conceptos integran la base gravable y cuáles están exentos (como suele ser el caso de los vales de despensa o de fondos de ahorro, bajo ciertas reglas).
¿Quiénes están obligados a pagar el ISN en 2026?
Están obligadas a pagar este impuesto todas las personas físicas y morales que realicen pagos en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado dentro del territorio de un estado.
Si tu organización tiene su matriz en Jalisco, pero cuenta con una sucursal en Nuevo León y otra en la Ciudad de México, deberás pagar el ISN correspondiente a cada entidad por los empleados que laboren físicamente en ellas, aplicando la tasa de Impuesto Sobre Nómina vigente en cada localidad.
Tabla de tasas del Impuesto Sobre Nómina 2026 por estado
A continuación, presentamos cuánto es el Impuesto Sobre Nómina aplicable en los distintos estados al ejercicio fiscal 2026. Aquí podrás distinguir cuáles tienen las tasas más altas y más bajas del país.
| Estado | Tasa ISN 2026 (General) | Estado | Tasa ISN 2026 (General) |
| Aguascalientes | 2.5% | Morelos | 3% |
| Baja California | 4.25% | Nayarit | 3% |
| Baja California Sur | 3% | Nuevo León | 4% |
| Campeche | 3% | Oaxaca | 3% |
| Coahuila | 2% | Puebla | 3% |
| Colima | 3% | Querétaro | 3% |
| Chiapas | 3% | Quintana Roo | 3% |
| Chihuahua | 4% | San Luis Potosí | 3% |
| CDMX | 4% | Sinaloa | 2.4% – 3% |
| Durango | 3% | Sonora | 3% |
| Estado de México | 3% | Tabasco | 3% |
| Guanajuato | 3% | Tamaulipas | 4% |
| Guerrero | 3% | Tlaxcala | 3% |
| Hidalgo | 3% | Veracruz | 3% |
| Jalisco | 3% | Yucatán | 3.75% |
| Michoacán | 3% | Zacatecas | 3.5% |
El reto de las empresas con sucursales en múltiples estados
Para las organizaciones con presencia nacional, el desafío administrativo se multiplica. La principal duda de los directores financieros suele ser cuánto es el Impuesto Sobre Nómina total cuando se opera en regiones con legislaciones distintas.
No basta con un cálculo global; la ley exige:
- Segmentación geográfica: Identificar en qué estado labora físicamente cada colaborador.
- Actualización de parámetros: Cada entidad puede cambiar su tasa de Impuesto Sobre Nómina de forma independiente mediante su Ley de Ingresos anual.
- Diferenciación de bases: Lo que se exenta en Querétaro (como ciertos fondos de ahorro) podría ser gravable en la Ciudad de México. El cumplimiento se vuelve técnico, ya que gran parte de los topes de exención se determinan según el valor de la UMA, el cual cambia anualmente y dicta el límite de los conceptos no gravables.
Centralizar esta operación sin herramientas de automatización incrementa el riesgo de inconsistencias en el timbrado de nómina frente a las declaraciones estatales.
Multas y consecuencias por incumplimiento del ISN
Omitir o calcular erróneamente el impuesto estatal sobre nómina en 2026 conlleva sanciones severas que van más allá de lo económico:
- Recargos y actualizaciones: Al ser un impuesto de pago mensual (generalmente los días 17), cualquier retraso genera intereses moratorios indexados a la inflación.
- Sanciones económicas: Las multas pueden oscilar entre el 40% y el 100% del impuesto omitido, según la entidad federativa y la gravedad de la omisión.
- Auditorías directas: Una discrepancia entre el ISR retenido (federal) y el ISN pagado (local) es una señal de alerta que activa facultades de comprobación de las autoridades estatales.
- Restricción de estímulos: Muchas empresas pierden beneficios fiscales por no estar al corriente con sus obligaciones locales.
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Ante la variabilidad de las tasas en 2026, la tecnología es tu mejor aliada. Contar con una solución robusta te permite parametrizar estos cambios de forma masiva y segura, garantizando que el cumplimiento sea exacto sin importar en cuántos estados operes.
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Preguntas frecuentes del Impuesto Sobre Nómina
¿Qué pasa si mi empresa tiene empleados en varios estados?
Debes enterar el impuesto en el estado donde el trabajador desempeña físicamente su labor. La tecnología de nómina en la nube es esencial para organizar estos pagos automáticamente.
¿Cuáles son las consecuencias de un cálculo erróneo?
Un cálculo erróneo genera recargos, actualizaciones y multas por parte de la Secretaría de Finanzas estatal, además de posibles auditorías que afectan la reputación de la empresa.
¿Cómo determinar cuánto es el Impuesto Sobre Nómina si mi empleado hace home office?
Bajo los criterios actuales de 2026, el impuesto se causa habitualmente en el estado donde se encuentra el centro de trabajo al que el trabajador está adscrito, independientemente de la ubicación física de la persona al hacer home office, aunque algunas legislaciones locales están empezando a ajustar este criterio.
¿El pago de PTU grava para este impuesto?
No, por regla general, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) no forma parte de la base gravable del ISN en la mayoría de los estados mexicanos.
