La declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una obligación fiscal tanto para una persona física, así como para una persona moral, lo que incluye a todas las empresas de Régimen General que operan en México. Al respecto, se debe tener claridad de que las personas morales realizan el trámite durante el mes de marzo, mientras que las personas físicas lo hacen durante abril.
Esta declaración permite a la autoridad fiscal conocer la situación financiera de la empresa y determinar si ha cumplido con las retenciones de ISR correctas o sus demás obligaciones fiscales.
Es por ello que, saber cómo hacer la declaración anual correctamente es de gran importancia para que las empresas puedan cumplir con sus obligaciones. Lo anterior evita multas y sanciones que puedan llegar a generarse por la autoridad fiscal.
¿Cómo preparar la declaración anual?
5 pasos para este proceso
Antes de todo, es necesario mencionar la diferencia entre una persona física y moral, radica en su naturaleza jurídica, donde la primera es un individuo común y la segunda es parte de una sociedad mercantil, con la capacidad para efectuar actividades comerciales.
En el último caso, sobre cómo hacer la declaración anual, debe ser realizada correctamente en tiempo y forma en un formulario específico. Para ello, podemos prepararnos de la siguiente manera.
1. Reunir la documentación necesaria
Se debe tener a la mano toda la documentación necesaria, lo que incluye estados financieros anuales de la empresa, comprobantes fiscales de ingresos y gastos, las constancias de retenciones de ISR, pagos provisionales, así como el cálculo del coeficiente de utilidad, entre otros.
2. Identificar los ingresos y gastos de la empresa
Es importante identificar y clasificar correctamente los gastos e ingresos de la empresa durante el año fiscal correspondiente, para luego hacer la clasificación según las disposiciones fiscales pertinentes. Para ello se debe revisar por completo la contabilidad mensual y las declaraciones de impuestos mensuales que fueron hechas durante el año fiscal a declarar.
3. Calcular el ISR
Una vez identificados los ingresos y gastos, deberás calcular el impuesto a pagar de acuerdo con el porcentaje de tasa impositiva correspondiente a la utilidad que haya obtenido la empresa durante el año fiscal a declarar.
4. Realizar las deducciones fiscales correspondientes
La Ley del ISR permite a las empresas efectuar diversas deducciones fiscales, como gastos de operación, inversiones, entre otros. Es crucial hacer estas deducciones correctamente para reducir la base gravable del impuesto.
5. Presentar la declaración anual
Después de los cálculos y deducciones correspondientes, debemos presentar la declaración anual de ISR ante el SAT, dentro del plazo establecido por ley.
Cabe considerar que en la aplicación en línea se nos presentará un formulario prellenado con los datos del ejercicio fiscal anterior y asegurarnos de que sean correctos es fundamental.
Una vez en la plataforma del SAT debemos:
- Ingresar con el RFC, contraseña o e.firma.
- Llenar los datos solicitados.
- Enviar la declaración.
- Finalmente, obtener el acuse de recibo y guardarlo como respaldo.
¿Cómo calcular el ISR anual de forma fácil?
Si cuentas con la solución Revolution en la nube puedes calcular el ISR anual de manera sencilla y acorde a la legislación vigente. Para ello debes realizar el siguiente proceso:
Ingresar a cálculo anual de ISR. Esta opción está en el menú, dando clic a procesos anuales.
Seleccionar opción calcular ISR anual, se encuentra dando clic al botón “acciones”.
Después aparece una ventana donde se ingresan los datos requeridos y luego se da clic en “ejecutar”. Posteriormente, aparecerá una leyenda donde se indica que “el proceso ha sido finalizado con éxito” con un avance del 100% y se da clic en “salir”.
Finalmente, dará la opción de consultar el cálculo, donde aparecerán detalles como las percepciones, el ISR Anual, o las cantidades a favor o en contra.
Con Revolution en la nube, podrás consultar las percepciones, exentas, dinero retenido, así como visualizar a qué empleados se les va a calcular o no el ISR, también se muestra el monto “A Favor” y el monto “A Cargo” de cada empleado, lo cual facilita todo el proceso en la declaración anual de persona física y moral.
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