El reparto de utilidades (conocido formalmente como PTU o Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es una de las obligaciones patronales más sensibles del calendario laboral en México.
En 2026, la fecha límite para empresas se mantiene el 30 de mayo, y cualquier error en su cálculo o pago puede derivar en multas que afecten tanto la operación como la reputación de la empresa. A continuación, revisamos los cinco errores más comunes para que puedas evitarlos.
5 errores comunes al repartir PTU
Las empresas suelen cometer los siguientes traspiés al hacer el cálculo de PTU y repartirlo:
1. Sobrepasar la fecha límite
Evitémoslo a toda costa, conscientes de que este año, la fecha límite para el reparto de utilidades 2026 es el 30 de mayo para personas morales y el 29 de junio para personas físicas con actividad empresarial.
Sobrepasar esta fecha puede resultar en multas de entre 250 y 5.000 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
El PTU es un derecho que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en el Artículo 123. De ahí su importancia de cumplir en tiempo y forma.
2. No apartar el 10% de la utilidad fiscal
Suele caerse en el error de no separar desde un inicio el porcentaje que luego se repartirá. Este debería ser el 10% de utilidades netas para aquellas compañías con más de un año de antigüedad y sin pérdidas declaradas.
Entonces, tengamos presente que la utilidad fiscal de la empresa se obtiene tras restar gastos deducibles y costos de los ingresos totales, y luego aplicar los impuestos correspondientes. Hecho eso, calculemos el 10% de esa cifra. De allí saldrá la PTU para cada trabajador.
3. No tomar en cuenta la jornada reducida
Cualquier empleado que haya trabajado al menos 60 días para el mismo patrón y esté en la nómina tiene derecho a PTU; esto incluye a aquellos que trabajan con jornada o semana reducidas.
Por ende, en este caso, recordemos que debemos sumar las horas que hayan trabajado a lo largo del año hasta reunir la cantidad equivalente a la jornada legal.
Una vez que juntemos sus 8 horas laboradas del turno diurno o las 7 horas del turno nocturno, tendremos un día laborado. Sumemos todos los días y a partir de allí hagamos el cálculo.
4. Olvidar que se divide en dos partes iguales
La PTU se compone de dos montos. El primero se obtiene tras calcular los días que el empleado trabajó durante el año.
El segundo se calcula dependiendo del puesto y el salario que percibe cada quien. Claro está, existe un tope: el límite máximo es el equivalente a tres meses de su salario o el promedio de su PTU de los últimos tres años.
Al sumar ambos montos, obtendremos la cantidad individualizada de PTU a depositar.
5. Ignoramos que las utilidades pueden causar impuestos
Cuando el monto de PTU que recibe un trabajador supera el equivalente a 15 días de salario mínimo vigente (aproximadamente $3.123 MXN en 2026), la diferencia queda sujeta a retención de ISR. Este cálculo debe reflejarse correctamente en el recibo de nómina para evitar observaciones del SAT o inconformidades del trabajador. El artículo 93 fracción XIV de la LISR establece la exención; lo que la supere debe gravarse conforme a la tabla del artículo 96.
Esto dado que el incumplimiento de nuestras responsabilidades o el error de cálculo de PTU puede desembocar en multas, tal como indica el artículo 994 de la Ley Federal del Trabajo: el patrón podría ser multado con 250 o hasta 5000 veces el salario mínimo general.
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Preguntas frecuentes sobre errores comunes en el reparto de utilidades
¿Cuándo es la fecha límite para el reparto de utilidades en 2026?
La fecha límite para el reparto de utilidades 2026 es el 30 de mayo para personas morales y el 29 de junio para personas físicas con actividad empresarial, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo. El incumplimiento puede derivar en multas de entre 250 y 5,000 veces el valor de la UMA.
¿Cuánto se paga de PTU y cómo se calcula?
El PTU equivale al 10% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior. Ese monto se divide en dos partes iguales: la primera se distribuye proporcionalmente a los días laborados por cada trabajador; la segunda, en proporción a su salario. El tope máximo individual es el equivalente a tres meses de salario o el promedio de PTU de los últimos tres años, el que resulte mayor.
¿Todos los trabajadores tienen derecho al reparto de utilidades?
Tienen derecho al reparto de utilidades todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días para el mismo patrón durante el ejercicio fiscal, incluyendo quienes trabajan con jornada reducida o ya causaron baja. Están excluidos los directores generales, administradores y socios de la empresa.
¿El reparto de utilidades paga impuestos (ISR)?
Sí, cuando el monto de PTU recibido supera el equivalente a 15 días de salario mínimo vigente, la parte excedente está sujeta a retención de ISR conforme al artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El patrón es responsable de calcular y retener el impuesto correspondiente en el recibo de nómina.
