¿Qué es el subsidio para el empleo y cómo afecta el ajuste anual de ISR a salarios?
El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal que disminuye el impuesto sobre la renta (ISR) que se retiene del salario.
Al realizar el ajuste anual de salarios, es importante considerar este subsidio, ya que puede influir en el monto de ISR a aplicar en el cálculo del ISR anual.
En los artículos 96 y 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) se establece que el patrón realiza retenciones sobre la nómina, las cuales se aplican a cuenta de un ISR anual, que es una responsabilidad que se debe afrontar directamente ante el gobierno (Art. 31-IV de la Constitución).
Además, el propio artículo 97 de la LISR establece quiénes deben realizar el ajuste anual:
- Hayan laborado con su patrón durante todo el año.
- Sus ingresos totales sean menores a $400,000.00.
- No obtengan ingresos de otro régimen fiscal.
- No tengan otra relación laboral simultáneamente.
- No deseen hacer la declaración anual de persona física por su cuenta.
¿Cómo funciona el SUBE?
El Sistema Único de Beneficio de Empleo (SUBE) es un mecanismo diseñado para apoyar a los trabajadores con un subsidio que reduce la carga del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que deben pagar. Este subsidio se calcula y aplica de manera mensual, pero al final del año se realiza un ajuste para asegurar que el monto total sea correcto, tomando en cuenta todos los subsidios aplicados a lo largo del año.
A continuación, te explicamos cómo se lleva a cabo este proceso, incluyendo un ejemplo práctico para comprender cómo se calcula el ISR anual después de aplicar el SUBE.
Cálculo mensual: Cada mes, tu patrón calcula el subsidio correspondiente a tu salario y lo resta del ISR a retener.
Ajuste anual: Al finalizar el año, se realiza un ajuste considerando todos los subsidios aplicados cada mes, los cuales se suman y se aplican al cálculo anual del ISR.
Tarifa anual de ISR:
Resumen de ISR y SUBE del año:
Datos anuales del trabajador:
Es importante tener en cuenta que las reglas del subsidio para el empleo pueden cambiar cada año, por lo que te recomendamos estar al pendiente de estos cambios y revisar regularmente las actualizaciones proporcionadas por las autoridades fiscales o laborales. Esto te permitirá asegurarte de que cumples con los requisitos vigentes y aprovechar correctamente los beneficios que ofrecen, evitando sorpresas o problemas al momento de realizar tu declaración o recibir el subsidio.
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